登记测试：软件产品增值税即征即退流程

软件产品增值税即征即退流程

一、材料准备

1.《税务资格备案表》；

2.《计算机软件著作权登记证书》；

3.具备资质的第三方检测机构对产品进行检测，出具《软件产品登记测试报告》（2019年改革，必要时提供）；

4.对应软件产品的销售合同及发票（合同、发票、证书、测试报告上的单位及产品名称务必一致）。

二、当地主管税局申请

1.公司营业执照；

2.软著、软件产品检测报告；

3.销售合同，销售发票；

4.研发人员演示、税政人员讲解；

5.会计人员准备账务处理资料；

6.工资表上的研发、管理人员到场。

三、办税大厅受理

受理情况以当地主管税局具体文件为准（每个地方主管税局政策文件略有不同，需要企业了解清楚）。

软件产品登记测试报告使用用途

一、软件产品登记测试概念

软件产品登记测试是指检测机构按照委托方提供的测试功能点，对其指定的软件产品进行功能性的检测和验证，确保这些功能都得以实现并能正常运行。

软件产品登记测试报告是申请软件产品登记所必须的条件，对于审查方来说第三方检测机构出具的软件产品登记测试报告具有较高的参考价值。

二、软件产品登记测试报告使用用途

软件产品登记测试报告主要是企业用于软件产品增值税减免，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

三、注意事项

1.发票中列明或备注的软件名称和版本号与软件产品登记证书完全一致，否则不得享受增值税即征即退优惠；

2.开具的嵌入式软件发票，可以分软件&硬件开票，也可开在一起，但注明软硬件各占据的比例；

3.先备案，后申请。先缴税，后退税。需备案后，才可以去申请退税；必须在系统上申报增值税时，将符合条件的勾选“即征即退”选项；缴税后，再带齐申请材料去申请退税。

权威第三方检测机构的资质

软件第三方检测机构为企业提供软件测试服务等。权威第三方检测机构的资质要求有哪些？

1.CNAS资质：中国合格评定国家认可委员会实验室认可证书英文缩写，表明具备了按相应认可准则开展检测和校准服务的技术能力。

2.CMA资质：检验检测机构资质认定证书，对检测机构的认证是严格按照省或国家计量认证工作程序规定进行。

3.软件测试第三方检测机构资质认证目前有部委级和省级两个。即以上提到的中国合格评定国家认可委员会颁发的CNAS资质和省质检局颁发的测试范围的CMA资质。如果该第三方检测机构有CMA和CNAS资质会更好。申请的软件产品登记测试报告可以申报很多国家、省、市、区的税收减免优惠和专项补助，比如：高新技术企业认定、高新产品认定、双软评估、软件企业所得税两免三减半、即征即退、研发费用加计扣除等。