企业合规必看：ACFE反舞弊师发布2024年职务舞弊，分享关键解读及与合规的关联

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《2024年ACFE全球职务舞弊调查报告》正式发布！这份调查报告对职务舞弊相关的损失、类型和手段、受害组织和实施者特征等进行了详实的研究和分析。

根据ACFE2024的报告，邀请Helen老师与我们一同解读全球范围内职务舞弊的现状和发展趋势，由小编为大家摘要精彩关键要点解读！除此以外，也将分享舞弊与合规的关联性。

职务舞弊主要分为三种类型：财务报表造假、资产侵占、腐败/贿赂。

常见舞弊类型中，举报 (Tip) 是一直以来最常见的发现舞弊的有效方式，占43%。是谁举报了职务舞弊，员工占了52%，这对于管理者来说是一个很大的提醒。

而其他类型中占据较大的类型是内部审计占14%，管理者复核占14%。

政府、私营企业和上市企业的损失中值都是150,000美元，而非营利组织的损失是其他类型组织损失的一半 (76,000美元)。

虽然不同规模的企业舞弊发生概率和经济损失差别不大，但是因为小企业收入少、预算低，所以受舞弊带来的打击更大。

反舞弊手段的设置和施行对舞弊发生的影响，有一半以上的舞弊案件发生是由于：

(1) 企业缺少内部控制或者

(2) 个人/部门凌驾于现有内部控制手段之上。

虽然不同规模的企业舞弊发生概率和经济损失差别不大，但是因为小企业收入少、预算低，所以受舞弊带来的打击更大。

反舞弊手段的设置和施行对舞弊发生的影响：

有一半以上的舞弊案件发生是由于

(1) 企业缺少内部控制或者

(2) 个人/部门凌驾于现有内部控制手段之上。

舞弊合规涉及跟上有关舞弊预防和检测的法规、法律要求和行业标准不断变化的情况。此过程要求随时了解最新的反洗钱反洗钱法规、新出现的舞弊主题以及遵守政策的最佳实践。

在不同国家/地区运营的组织有义务遵守不同的监管框架。例如，他们必须遵守修订后的支付服务指令 (PSD2 ) 等具体法规，并满足更新后的欧洲立法中规定的报告要求。

组织还可以监控行业最佳实践并忽略舞弊控制系统中发现的违规行为。审查和更新现有的舞弊检测和预防政策以跟上不断变化的舞弊趋势也很重要。

超过一半的职务舞弊案件会被移送司法

总之，舞弊与合规之间的协作才是真正的力量所在。这种协同作用创造了强大的反舞弊策略，不仅可以防止舞弊，还可以确保金融机构遵守其监管责任。

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