大数据时代背景下企业财务风险管控问题分析与对策

随着世界经济的飞速发展以及我国市场经济的日趋完善，信息技术在各行业的发展中得到了广泛地应用，并且在商业领域中发挥着举足轻重的作用。同时，互联网的快速发展也对企业的财务风险管理模式提出了新的要求。

1.经营风险

由于科技的进步，商品供需双方的地域限制极大缩短，企业垄断现象大幅减少，趋向完全竞争市场，企业间竞争压力大，利润空间进一步收窄；加上电子商务市场销售份额占比逐年增加，企业在产品定位、经营策略、库存管理、资金物流等方面，无法适应市场需求量的频繁变动，导致经营风险增加。此外，企业为拓宽销售渠道，增加经营利润，常常会选择在淘宝、京东、拼多多、抖音等多个电商平台开立店铺，电商平台的运营模式（如服务型、垂直型、直播型）不同，也会影响企业的经营方向、税务处理方式，给企业带来一定经营风险。

2.筹资风险

企业若想持续经营，形成规模经济，则必然会增加对资金的需求量。电商企业本身轻资产高负债的资本结构导致在金融市场上的融资风险大幅增加。同时，受电商平台回款周期慢、电子交易的不确定性、电子支付的网络安全风险等因素影响，电商企业的资金流通运转效率会比普通实体企业相对更低，进一步加大了筹集资金难度和筹资成本。

3.法律风险

法律是规则，是权益的基本保障。随着大数据的迅猛发展和快速普及，电子商务已渗透到各个行业。但目前我国电子商务相关法律体系还不健全，一旦发生交易纠纷，会因缺乏适用的法律规定和参考依据，导致难以通过法律途径得以维权，也不能给予交易双方应有的法律保护。另外，因缺少电子商务法律规则和监管制度，违法成本低，在经营过程中企业很容易出现偷税漏税、恶性竞争、网络诈骗等情况，经营法律风险较大。

4.信用风险

诚信是企业的立身之本、品牌质量的保障。电商交易由于其交易环境虚拟化，购销双方十分关注和重视信用风险。传统线下交易模式下，买卖双方可以面对面进行交流磋商、签署合同订单、支付发货等，在整个交易过程中均需要用到大量的纸质凭证及印鉴，以此来保障双方买卖的合法权益，且纸质文件可直观方便地辨别真伪。而在电子商务线上交易环境下，各个环节均通过互联网完成，销售方的商品信息、质保信息、售后等相关服务均数字化，购买方无法准确判断产品信息真伪，极易滋生信用风险。

5.退货风险

线上交易由于无法看到触摸实物，消费者只能通过图片、视频等方式来了解商品详情，商家描述与实物不符、消费者认知偏差、冲动消费、产品规格质量问题等，致使电商交易退货率居高不下。另外，运费险的设置给消费者带来退货便利的同时，也增加了商家的退货风险。交易对象的不特定性加大了电商企业细分目标客户和市场的难度，企业缺少相应的有效措施来降低退货风险。竞争激烈、利润趋低的大环境致使企业不得不压低销售价格，缩减品控方面投入成本；质量问题又会导致高退货率，加大企业的存货、仓储、物流成本，形成恶性循环。

6.信息安全风险

大数据和人工智能时代，不断地推动企业的信息化管理，使得企业在做出决策时往往依赖于互联网，从而更加精准地制定企业发展模式、做出更合理的战略决策。然而，正因为互联网具有开放性和共享性等特点，导致当前电商在实际运行过程中面临着严重的数据风险。在财务方面，很多企业也依赖于信息化管理的便捷、迅速和高效，例如网上支付、电子账单等，财务信息更新非常快。在这种情况下，一旦财务信息管理系统遭到恶意攻击、或者系统本身出现漏洞，很容易导致财务数据被窃取、监控和丢失，难以保证财务信息数据安全。

1.完善现代化的安全支付系统

互联网是电子商务发展的基础，其开放性虽保障了便捷高效，但为安全交易带来极大的不确定性。因此，建立一个具有安全性和可靠性的电子商务交易平台对电商发展至关重要。具备安全可靠、先进适用的硬件设备和系统软件是建立电子商务交易平台的基础，重点解决用户权限、数据存取、安全支付、病毒防治、信息加密及过滤等一系列安全技术问题。其中，完善电子支付系统是重中之重，电子商务活动需要一个安全的环境，以保证在线交易等数据在网络中传输的安全性和完整性。目前第三方支付越来越移动化、全球化、多元化，占据了电子支付的主要市场，主要分为三大阵营：一是民营互联网支付企业，如支付宝、财付通等；二是以银行为核心的网上银行，如中国银联的云闪付等；三是通信运营商，如移动、电信、联通等。第三方支付平台起到了平衡买卖双方关系的重要作用，但平台建设或多或少存在一些系统上的漏洞，容易遭受外部病毒及其他因素的攻击和威胁，易于被犯罪份子利用。

2.完善信用政策法规和标准

近年来，我国政府出台多项政策法规和标准，如《中华人民共和国电子商务法》《中华人民共和国反不正当竞争法》《电子商务商品口碑指数评测规范》《电子商务信用 网络零售信用基本要求 消费品零售》《电子商务信用 第三方网络零售平台交易纠纷处理通则》等，依法打击侵权欺诈、虚假宣传等行为，对侵害消费者权益的违法行为进行失信惩戒治理，构建了较为良好的电子商务政策环境。但电子商务应用范围较广，涉及领域众多，上述信用政策法规和标准还无法全面覆盖，需进一步补充完善。

3.完善财务风险预警体系

当今社会，数据瞬时急变。可通过确保企业财务信息安全来完善财务风险预警体系，具体措施如下。首先，要建立健全企业的相关管理制度，以此来确保财务数据的有效和及时。通过软件工具，对复杂且繁多的数据进行深入分析，建立数据分析模型，对数据进行分析，然后将数据运用于实际工作当中。在这一整个过程中，全程实施监管。依托数据的特性去划分员工相应职责，查看数据需要员工进行身份识别，数据加密、设置访问限制、实时监控数据等手段建立健全安全管理机制。其次，可设置相应流程，访问信息和提取数据需要发起流程，相关负责人同意后方可。利用信息化技术手段，针对不同岗位员工设置不同的使用权限。当出现风险时，立即查看后台，查询员工的操作记录和操作日志，建立风险应对措施，可第一时间追踪责任人，追溯其责任。最后，对数据安全进行审计是财务监督的一大方法，可减少一定的风险。众多企业中，电子商务企业对财务风险进行预警尤为重要。电商企业入驻阿里巴巴等平台，更需要对数据进行监控和保护。通过技术手段，分析数据来源，收集数据，再对数据进行加工汇总。例如企业的运营要时刻关注平台开设店铺的数据，在使用这些数据的过程中要考虑是否存在潜在风险。登录各大平台时，要注意保护登录信息，不可随意更改数据。出现问题时，要及时查找问题根源，以此提高企业面对财务风险出现时的预警和应对能力。

4.提高管理投入，促进财务信息化建设

市场经济的大环境下，建设财务信息化是必然趋势。电商企业涉及的数据尤为多且杂，例如物流数据、平台的订单数据、仓库人员的打包效率等，想要对数据进行收集、分析和运用，则需要搭建一个好的平台环境。有投入才有回报，电商企业要想促进财务信息化建设，则需要投入一定的资金，与时俱进，因地制宜地设计一套符合自身行业发展所需要的信息系统，为把控风险建立基础和保障。这一目标的实现，需要公司的决策者从以下几个方面着手。首先，建立健全良好的内部控制制度。每个员工明确自己的工作职责，对自己的工作内容了然于胸，做到“心中有数”。这样可提高员工工作效率，相互监督，数据则更加准确。其次，改善公司办公设备的使用效能，若有必要，更换财务系统和硬件设备，确保其足以支撑庞大的数据量。要重视系统设备的年检工作，平常也可定期对系统设备进行维护和升级，定期数据备份，避免系统故障造成数据流失等情况。最后， 若企业的经营日益扩大，数据量不断增加，则需要投入资金强化企业的软件系统，满足经营需要。增强数据保护意识，利用防火墙对数据进行保护，若数据不慎丢失，通过相关防护手段对数据进行修复。同时，要制定应对措施，避免此类事情再发生，最终目的是为了保障财务数据的安全。

建立安全可靠的信用支付系统、创新运营支付手段、营造良好的经营环境可为一个企业的持续经营提供有力的保障，同时可以给经营者降低交易风险提供更广阔的发展平台；并且，在销售提额、降低经营风险、拓宽获利渠道方面，经营者、政府和消费者能够互利互赢。经济全球化背景下，企业应及时抓住机遇，运用大数据技术手段实施有效的财务风险管理战略措施，做好十足准备，应对财务风险。

来源：《网络安全和信息化》杂志

作者： 路阳